ÜCRET VE MALİYET HESAPLAMA

Yıllık bordro: brütten nete ve netten brüte, işe giriş ve çıkışta kıst bordro, döviz ücret, SGK teşvik ve destekleri, yan haklar, BES ve icra gibi özel kesintiler, renkli vergi dilimi takibi ve ayrıntılı işveren maliyeti — 2000–2026 yıllarının bordro parametreleriyle.

Ücretsiz2000–2026 parametreleriMevzuat kontrol: 11.11.2026Kişisel veri saklanmaz

Teşvik ve bordro uygulamalarını bilmiyorsanız bir örnek seçin; form otomatik dolsun ve bordro hesaplansın.

1Dönem ve Ücret Bilgileri

Hesaplama yılı Başlangıç ayı Bitiş ayı İşe giriş tarihi İşten çıkış tarihi Aylık brüt ücret (TL) Ücret artışı (%) Artışın başladığı ay Sigortalı statüsü Engellilik indirimi (GVK 31) Devreden küm. GV matrahı (TL)

Asgari geçim indirimi (AGİ) · GVK 32 · 2008–2021

Medeni durum Eşin durumu AGİ'ye esas çocuk sayısı

Anlaşılan net ücrete AGİ dahildir (bordro neti = net ücret + AGİ)

AGİ = yıl başındaki brüt asgari ücret × aile oranı × %15. Oran: kendisi %50, çalışmayan eş %10, ilk iki çocuk %7,5'er, üçüncü çocuk %5 (2015/Mayıs'tan itibaren %10), diğer çocuklar %5'er; toplam %85'i ve o ay hesaplanan gelir vergisini aşamaz. Kıst ayda da tam uygulanır. Bordro neti AGİ dahil gösterilir.

İşyeri özel indirimin yüksek uygulandığı 13 ilde (Adıyaman, Batman, Bingöl, Bitlis, Diyarbakır, Elazığ, Hakkari, Mardin, Muş, Siirt, Şırnak, Tunceli, Van) Asgari ücret GV/DV istisnası bu işverende uygulanmıyor (çalışanın en yüksek ücreti aldığı başka işverende uygulanıyor)

Başlangıç ayı Ocak değilse, aynı yıl içinde bu işverende önceki aylarda oluşan kümülatif gelir vergisi matrahını yazın. İşveren değişikliğinde yeni işveren önceki işverenin matrahını devralmaz; alan 0 bırakılır. Kıst bordro için aşağıdaki aylık tabloda ilgili ayın prim gün sayısını değiştirin (aylık ücret 30 gün esas alınarak gün oranında hesaplanır).

Personel döviz ücretle anlaştı (ücret TL'ye çevrilerek hesaplanır)

Döviz cinsi Aylık brüt tutar (döviz) Ücret ödeme günü (ayın kaçı) Ödemenin yapıldığı ay Kur tarihi (tüm aylara) Ödeme günü TCMB efektif satış kuru

Döviz olarak kararlaştırılan ücret Türk lirası ile ödenirken ödeme günündeki rayiç esas alınır (4857 s. İş K. m.32/2, TBK m.99). Yargıtay bu rayici TCMB efektif satış kuru olarak uygular (ör. Yargıtay 9. HD, E.2025/4746 K.2025/8803, 18.11.2025). Ödeme gününü ve ayını seçtiğinizde (ya da "Kur tarihi" alanına bir tarih girdiğinizde) o gün tüm aylara otomatik uygulanır; her ayın tarihini ve kurunu aylık tabloda ayrıca değiştirebilirsiniz. Tarihin yanındaki TCMB bağlantısı o günün kur tablosunu açar; hafta sonu ve tatillerde önceki iş gününün kuru geçerlidir; SGK ve vergi matrahı, çalışana fiilen ödenen bu TL tutardır. Ücret 32 sayılı Karar istisnası kapsamında doğrudan döviz olarak ödeniyorsa vergi ve SGK için TL karşılığı VUK m.280 uyarınca ödeme günündeki TCMB döviz alış kuruyla bulunur; bu durumda o kuru girin.

2Aylara Göre Prim Günü ve Ücret

Ek ödeme sütununa ikramiye, prim, fazla mesai gibi tutarları girin (hesap yönüne göre brüt veya net). Ek ödemeler SGK, gelir ve damga vergisine tam tabi kabul edilir; tavanı aşan kısmı 5510 m.80'e göre izleyen 2 aya devreder. Yemek, yol, çocuk/aile yardımı gibi kısmen istisna ödemeleri buraya değil 4. bölümdeki Yan Haklar'a girin. Gün sayısı 0 olan aylar hesaplanmaz.

3SGK Teşvik, Destek ve Vergi Teşvikleri

Teşvik tutarları işverenin SGK'ya / vergi dairesine ödeyeceği tutardan düşülür; çalışanın net ücretini değiştirmez.

A · Ana sigorta primi teşviki (birini seçin)

Teşvik yok Hazine indirimi – 2 / 5 puan05510MYÖ işveren hissesinden; 2026'da imalat 5, diğer 2 puan

Genç, kadın, mesleki belgeli istihdamı061114447 geç.10 – işveren sigorta hissesinin tamamı (PEK üzerinden) İşsizlik ödeneği alanların istihdamı159214447 m.50 – asgari ücret üzerinden MYÖ+GSS (işçi+işveren) ve 1 puan KVSK Sosyal hizmetlerden yararlananlar028282828 ek m.1 – asgari ücret üzerinden tüm sigorta ve işsizlik primleri (5 yıl) Yurt dışına götürülen sigortalı064865510 m.81/i – GSS işveren hissesinde 5 puan

Teşvikin uygulanacağı aylar–

Teşvik süresi dışındaki aylarda 05510 uygulansın

B · Ek sigorta primi teşviki (birini seçin)

Ek teşvik yok Engelli istihdamı148574857 m.30 – asgari ücrete kadar işveren hissesinin tamamı Sosyal yardım alanların istihdamı032943294 ek m.5 – asgari ücret üzerinden işveren hissesi (1 yıl) Ar-Ge / Tasarım / Teknokent personeli057465746 m.3 – kalan işveren hissesinin yarısı Kültür yatırım belgesi552255225 m.5 – kalan işveren hissesinin %50'si Kültür girişim belgesi252255225 m.5 – kalan işveren hissesinin %25'i Yatırım teşvik belgesi (işveren hissesi desteği)Asgari ücret üzerinden; belgedeki destek oranını girin

Destek oranı %

Teşvikin uygulanacağı aylar–

C · Destekler ve vergi teşvikleri

Asgari ücret desteğiPrim günü × günlük destek (2026: 42,33 TL) – SGK primine mahsup Turizm ücret desteği4447 geç.36 – 2026 Mayıs–Aralık, gün × 116,67 TL

İSG hizmet desteği6331 m.7 – 1–9 çalışanlı tehlikeli/çok tehlikeli işyeri; günlük brüt asgari ücretin %1,4 / %1,6'sı × gün

Çok tehlikeli işyeri işsizlik primi teşviki4447 ek m.4 – işveren işsizlik payında 1 puan Ar-Ge / Teknokent gelir vergisi stopaj teşvikiAsgari ücret istisnası sonrası kalan GV'nin terkin edilen kısmı; 2025/Ağustos'tan itibaren brüt asgari ücretin 40 katına kadar

Damga vergisi istisnası

4Yan Haklar ve Sosyal Yardımlar

Her yan hak SGK, gelir vergisi ve damga vergisi yönünden ayrı değerlendirilir; istisna sınırları seçilen yılın ve ayın parametrelerinden otomatik alınır. Yemek kartı, toplu taşıma kartı, özel sağlık sigortası ve BES işveren katkısı ayni ödemedir: vergisi bordroda hesaplanır ancak çalışanın eline nakit geçmez. Yemekhanede yemek ve personel servisi tamamen istisna olduğundan girilmesine gerek yoktur.

5Çalışanın Ödediği Sigorta Primleri (Vergi İndirimi)

Netten brüte hesapta primlerden doğan vergi avantajı çalışanın net ücretine eklensin (brüt, indirim yokmuş gibi bulunur)

GVK m.63/3: Türkiye'de kurulu ve merkezi Türkiye'de olan sigorta veya emeklilik şirketine; çalışanın kendisi, eşi ve küçük çocukları için ödenen primler gelir vergisi matrahından indirilir. Birikimli hayat sigortası primlerinin %50'si, birikimsiz (vefat/risk) hayat, özel sağlık, kaza, hastalık, işsizlik ve tahsil sigortası primlerinin tamamı indirime konudur. İndirim, işverenin ödediği özel sağlık sigortası primiyle birlikte o ayki ücretin %15'ini ve yıllık brüt asgari ücreti aşamaz. Prim bordrodan kesilerek ödeniyorsa "Bordrodan kesilir" işaretleyin; tutar bankaya yatan ücretten düşülür. Çalışan primi kendisi ödüyorsa makbuzunu işverene vermesi gerekir. SGK primini etkilemez.

6Özel Kesintiler

BES otomatik olarak SGK matrahının %3'ü, icra kesintisi BES kesilmemiş net ücretin 1/4'ü olarak hesaplanır; oranları değiştirebilirsiniz. Net ücret özel kesintiler yapılmamış tutardır; Bankaya yatan tutar, yasal ve özel kesintilerden sonra personelin eline geçen ücrettir.

7Yıllık Bordro Sonucu

Teşvik Senaryoları Karşılaştırması

Avantaj, seçilen teşvik ve desteklerin yasal şartlarının (borçsuzluk, ilave istihdam, belge, süre) sağlandığı varsayımıyla gösterilir. Aynı sigortalı ve ay için yalnızca bir özel teşvik kodu seçilebilir; 05510 ile sıralı uygulanabilenler (14857, 03294, 05746, 5225, yatırım) ayrıca belirtilmiştir.

Vergi dilimi yolculuğu: %15%20%27%35%40 · Çift renkli kutu: o ay içinde dilim geçişi var

Çalışan Bordrosu

İşveren Maliyeti ve Teşvikler

Tabi tutar = ödeme − istisna. Ayni ödemeler net ücrete eklenmez; ÖSS primi ayrıca gelir vergisi matrahından indirilir (GVK 63/3).

Yıllık bordro hesaplama nasıl yapılır?

Bordro, brüt ücretten sırasıyla SGK işçi primi (%14) ve işsizlik sigortası işçi payı (%1) düşülerek gelir vergisi matrahının bulunmasıyla başlar. Gelir vergisi, yılbaşından itibaren biriken kümülatif matraha göre artan oranlı tarifeyle hesaplandığı için aynı brüt ücret yıl içinde farklı net tutarlara dönüşür. Asgari ücrete isabet eden gelir ve damga vergisi istisna edilir. Bu araç her ayı ayrı bordro gibi hesaplar ve yıllık toplamları, ortalamaları ve işveren maliyetini birlikte verir.

Kıst bordro (eksik gün)

Aylık ücretli personelde ay 30 gün kabul edilir. Ay içinde işe giren, ayrılan veya ücretsiz izin kullanan personelde ücret, prim günü sayısına oranlanır. SGK matrahının alt ve üst sınırı gün sayısı oranında uygulanır; asgari ücret gelir ve damga vergisi istisnası ise kıst ayda da tam uygulanır ve hesaplanan vergiyi aşamaz (GV Genel Tebliği Seri No 319).

Döviz ücret

Döviz üzerinden anlaşılan ücret, ödeme tarihindeki kurla Türk lirasına çevrilerek bordroya alınır. Brüt döviz anlaşmasında TL karşılığı brüt ücrettir; net döviz anlaşmasında TL karşılığı hedef net ücret olarak alınır ve brüt ücret geriye doğru hesaplanır.

Geçmiş yıllar (2000–2023)

Hesaplama yılı 2000'e kadar seçilebilir. Her yıl için o yılın asgari ücreti, SGK taban ve tavanı, gelir vergisi tarifesi, damga vergisi oranı, prim oranları, engellilik indirimi ve yemek istisnası uygulanır. 2008–2021 arasında asgari geçim indirimi (AGİ) medeni durum ve çocuk sayısına göre hesaplanıp nete eklenir; 2000–2003 arasında özel indirim gelir vergisi matrahından düşülür; asgari ücret istisnası 2022'den itibaren uygulanır. 2000–2004 tutarları eski Türk lirasıdır (1.000.000 TL = 1 YTL). Bu yıllarda SSK tabanı asgari ücretin üzerinde olabildiği için taban farkına ait primler işverence ödenir.

Sık sorulan sorular

Net ücret ile bankaya yatan tutar arasındaki fark nedir?

Net ücret; SGK, işsizlik, gelir ve damga vergisi kesildikten sonraki tutardır. Bankaya yatan tutar ise bunun üzerine BES, icra, nafaka, sendika aidatı, avans gibi özel kesintilerin de düşülmüş hâlidir.

Vergi dilimi neden yıl içinde değişiyor?

Gelir vergisi aylık değil kümülatif matrah üzerinden hesaplanır. Kümülatif matrah tarife sınırlarını aştıkça vergi oranı %15'ten %20, %27, %35 ve %40'a yükselir; bu nedenle yılın son aylarında net ücret genellikle düşer. Tablodaki renkli rozetler bu geçişleri gösterir.

Teşvik tutarı çalışanın maaşını artırır mı?

Hayır. SGK teşvikleri ve destekleri işverenin ödeyeceği prim tutarından düşülür. Ar-Ge gelir vergisi stopaj teşvikinde de vergi terkin edilir ve çalışanın net ücreti değişmez; avantaj işverenin maliyetindedir.

Sonuçlar kesin midir?

Hesaplama genel kurallara göre yapılır. Teşviklerin uygulanabilmesi için işyeri ve sigortalı bazındaki şartların (borçsuzluk, ilave istihdam, belge, süre vb.) ayrıca sağlanması gerekir. Resmî beyannameden önce e-SGK ve GİB ekranlarından kontrol edilmelidir.

Üyelere özel

PDF çıktı, yazdırma ve Excel'e aktarma yalnızca üye girişi yapan kullanıcılar içindir. Ücretsiz kayıt olarak hemen kullanabilirsiniz.

ÜYE GİRİŞİ ÜCRETSİZ KAYIT